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हिंदी आर्टिकल: कैपिटल गेन टैक्स रेडी रेकनर 2024-25

परिचय

आयकर रिटर्न फाइलिंग के समय कैपिटल गेन टैक्स की सही जानकारी होना बेहद जरूरी है। वित्त वर्ष 2024-25 (आकलन वर्ष 2025-26) के लिए सरकार ने कैपिटल गेन टैक्स के नियमों में कई बड़े बदलाव किए हैं। अब लिस्टेड इक्विटी, अनलिस्टेड इक्विटी, गोल्ड, हाउस प्रॉपर्टी और अन्य संपत्तियों पर कैपिटल गेन टैक्स की गणना और दरें पहले से अलग हैं। इस लेख में हम विस्तार से जानेंगे कि इन संपत्तियों पर कैपिटल गेन टैक्स कैसे लगेगा, कौन-सी छूटें मिलेंगी और आपको ITR फाइलिंग में किन बातों का ध्यान रखना चाहिए।

1. कैपिटल गेन टैक्स क्या है?

कैपिटल गेन टैक्स वह टैक्स है जो किसी पूंजीगत संपत्ति (जैसे शेयर, प्रॉपर्टी, गोल्ड आदि) को बेचने पर हुए लाभ पर लगता है। इसे दो भागों में बांटा गया है:

• शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG)

• लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG)

2. लिस्टेड इक्विटी (शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड्स)

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन (STCG)

• यदि लिस्टेड शेयर या इक्विटी म्यूचुअल फंड्स को एक साल या उससे कम समय में बेचा जाता है, तो उस पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स लगेगा।

• बजट 2024 के बाद, STCG की दर 20% (प्लस सेस) हो गई है। पहले यह 15% थी।

• यदि STT (Securities Transaction Tax) नहीं दिया गया है, तो सामान्य स्लैब रेट लागू होंगे।

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG)

• एक साल से ज्यादा होल्डिंग पर LTCG लागू होगा।

• LTCG पर 1.25 लाख रुपये तक की छूट मिलेगी।

• 1.25 लाख से ऊपर के लाभ पर 12.5% टैक्स लगेगा। पहले यह 10% था।

• इंडेक्सेशन का लाभ अब नहीं मिलेगा।

3. अनलिस्टेड इक्विटी

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन

• दो साल या उससे कम समय में बेचे गए अनलिस्टेड शेयरों पर लाभ को शॉर्ट टर्म माना जाएगा।

• इस पर आपकी आयकर स्लैब के अनुसार टैक्स लगेगा।

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन

• दो साल से ज्यादा होल्डिंग पर LTCG लागू होगा।

• LTCG पर 12.5% टैक्स लगेगा, इंडेक्सेशन का लाभ नहीं मिलेगा।

• पहले 20% टैक्स इंडेक्सेशन के साथ था।

4. गोल्ड (फिजिकल, डिजिटल, गोल्ड ETF)

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन

• दो साल या उससे कम समय में बेचे गए गोल्ड पर लाभ को शॉर्ट टर्म माना जाएगा।

• यह लाभ आपकी कुल आय में जुड़कर स्लैब रेट से टैक्सेबल होगा।

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन

• दो साल से ज्यादा होल्डिंग पर LTCG लागू होगा।

• LTCG पर 12.5% टैक्स लगेगा, इंडेक्सेशन का लाभ नहीं मिलेगा।

• पहले तीन साल की होल्डिंग के बाद 20% टैक्स इंडेक्सेशन के साथ था।

5. हाउस प्रॉपर्टी

शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन

• दो साल या उससे कम समय में बेची गई प्रॉपर्टी पर लाभ को शॉर्ट टर्म माना जाएगा।

• यह लाभ आपकी कुल आय में जुड़कर स्लैब रेट से टैक्सेबल होगा।

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन

• दो साल से ज्यादा होल्डिंग पर LTCG लागू होगा।

• LTCG पर 12.5% टैक्स लगेगा, इंडेक्सेशन का लाभ नहीं मिलेगा।

• पहले 20% टैक्स इंडेक्सेशन के साथ था।

• यदि प्रॉपर्टी 23 जुलाई 2024 से पहले खरीदी गई है, तो 20% इंडेक्सेशन के साथ या 12.5% बिना इंडेक्सेशन के, दोनों में से कोई एक विकल्प चुन सकते हैं।

6. अन्य संपत्तियां (जैसे बॉन्ड्स, डिबेंचर्स, ज्वेलरी, पेंटिंग्स)

• दो साल से कम होल्डिंग पर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन, स्लैब रेट से टैक्स।

• दो साल से ज्यादा होल्डिंग पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन, 12.5% टैक्स बिना इंडेक्सेशन के।

7. छूट और बचाव के उपाय

• सेक्शन 54, 54EC, 54F आदि के तहत कुछ निवेशों पर LTCG में छूट मिल सकती है।

• उदाहरण: हाउस प्रॉपर्टी बेचकर नया घर खरीदने या 54EC बॉन्ड्स में निवेश करने पर छूट।

8. ITR फाइलिंग के लिए जरूरी बातें

• सभी कैपिटल गेन की सही जानकारी रखें।

• खरीद और बिक्री की तारीख, लागत, और बिक्री मूल्य के डॉक्युमेंट्स संभालकर रखें।

• छूट का दावा करने के लिए जरूरी निवेश समय पर करें।

• ITR-2 या ITR-3 फॉर्म का चयन करें, यदि कैपिटल गेन है।

9. निष्कर्ष

नए नियमों के अनुसार, कैपिटल गेन टैक्स की गणना और दरें काफी बदल गई हैं। निवेशकों को ITR फाइलिंग से पहले इन नियमों को समझना और सही प्लानिंग करना जरूरी है। इससे टैक्स बचत के साथ-साथ कानूनी जटिलताओं से भी बचा जा सकता है।

English Article: Capital Gain Tax Ready Reckoner 2024-25

Introduction

Capital gain tax is a crucial aspect of income tax filing, especially for those dealing in shares, property, gold, and other capital assets. For FY 2024-25 (AY 2025-26), the Indian government has introduced significant changes in capital gain tax rules. This article provides a detailed guide on how capital gains from listed equity, unlisted equity, gold, house property, and other assets will be taxed, what exemptions are available, and what you should keep in mind while filing your ITR.

1. What is Capital Gain Tax?

Capital gain tax is levied on the profit earned from the sale of a capital asset such as shares, property, gold, etc. It is classified into:

• Short-Term Capital Gain (STCG)

• Long-Term Capital Gain (LTCG)

2. Listed Equity (Shares and Equity Mutual Funds)

Short-Term Capital Gain (STCG)

• If listed shares or equity mutual funds are sold within one year, the profit is considered STCG.

• From Budget 2024, the STCG rate is 20% (plus cess). Earlier, it was 15%.

• If STT (Securities Transaction Tax) is not paid, normal slab rates apply.

Long-Term Capital Gain (LTCG)

• If held for more than one year, LTCG applies.

• LTCG up to ₹1.25 lakh is exempt.

• Gains above ₹1.25 lakh are taxed at 12.5%. Earlier, it was 10%.

• Indexation benefit is no longer available.

3. Unlisted Equity

Short-Term Capital Gain

• If unlisted shares are sold within two years, the gain is STCG.

• Taxed as per your income tax slab.

Long-Term Capital Gain

• If held for more than two years, LTCG applies.

• LTCG is taxed at 12.5% without indexation.

• Earlier, it was 20% with indexation.

4. Gold (Physical, Digital, Gold ETF)

Short-Term Capital Gain

• If gold is sold within two years, the gain is STCG.

• Taxed as per your income tax slab.

Long-Term Capital Gain

• If held for more than two years, LTCG applies.

• LTCG is taxed at 12.5% without indexation.

• Earlier, it was 20% with indexation after three years.

5. House Property

Short-Term Capital Gain

• If property is sold within two years, the gain is STCG.

• Taxed as per your income tax slab.

Long-Term Capital Gain

• If held for more than two years, LTCG applies.

• LTCG is taxed at 12.5% without indexation.

• Earlier, it was 20% with indexation.

• For property bought before July 23, 2024, you can choose between 20% with indexation or 12.5% without indexation.

6. Other Assets (Bonds, Debentures, Jewellery, Paintings)

• If held for less than two years, STCG applies and is taxed as per slab.

• If held for more than two years, LTCG applies and is taxed at 12.5% without indexation.

7. Exemptions and Tax Saving Options

• Exemptions under Sections 54, 54EC, 54F, etc., are available for certain investments.

• Example: Investing in a new house or 54EC bonds after selling property can provide LTCG exemption.

8. Important Points for ITR Filing

• Maintain accurate records of all capital gains.

• Keep documents of purchase and sale dates, cost, and sale value.

• Make timely investments to claim exemptions.

• Use ITR-2 or ITR-3 forms if you have capital gains.

9. Conclusion

With the new rules, capital gain tax calculation and rates have changed significantly. Taxpayers must understand these changes and plan accordingly before filing their ITR. Proper planning can help save tax and avoid legal complications.